ТимБорн консалтинговая компания

Home page Write an e-mail Sitemap
Выбор региона:
teamborn.ru / Услуги / Зарубежные компании. Банковские счета / FAQ / Открытие банковского счёта в иностранном банке физическим лицом

Зарубежные компании. Банковские счета: FAQ

Мы работаем для Вас и ценим Ваше время. Задайте вопрос по электронной почте team@teamborn.ru
Наши консультанты ответят Вам в кратчайшие сроки.

 

Открытие банковского счёта в иностранном банке физическим лицом резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем

Открытие счетов (вкладов) в иностранной валюте резидентами РФ [1] допускается без каких-либо ограничений в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – ФЗ о валютном регулировании)) (см. таблицу 1).

При открытии счёта в банке, расположенном за пределами РФ, у резидента возникают следующие обязанности:

Соблюдение вышеуказанных обязанностей позволяет избежать ответственности, предусмотренной действующим российским законодательством (см. таблицы 2-4).

Вместе с тем, российское законодательство не запрещает резидентам РФ владеть акциями/долями иностранных юридических лиц и не накладывает на них каких-либо обязательств по уведомлению государственных органов в связи с таким владением (если иное не предусмотрено законодательством о защите конкуренции), а также открытием банковских счетов в банках, расположенных за пределами РФ, на указанные юридические лица.

 

См. также:
Стоимость открытия счёта
Юрисдикции
Мастер-класс "Счёт за рубежом: где и как"

 

ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица 1. Члены ОЭСР и ФАТФ*

Члены ОЭСР

Члены ФАТФ

Австралия, Австрия, Бельгия, Венгрия. Германия. Греция, Дания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Корея, Республика, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Соединенное Королевство, Соединенные Штаты, Словакия, Турция, Финляндия, Франция, Чешская Республика, Швейцария, Швеция, Япония

Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Бразилия, Германия, Гонконг, Греция, Дания, Европейская комиссия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Россия, Сингапур, Совет стран сотрудничества Персидского залива, Соединенное Королевство, Соединенные Штаты, Турция, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, Южная Африка, Япония

*По данным письма ФНС от 8 августа 2006 г. № ШТ-6-09/777@ "Об открытии (закрытии) резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ"

 

Таблица 2. Административная ответственность, определённая НК РФ

Правонарушение

Статья НК РФ

Санкции

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

ст. 119

Штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)

п. 1 ст. 122

Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора). Если деяние совершено умышленно - 40%.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах

п. 1 ст. 126

Штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса

ст. 129.1

Штраф в размере 5 000 руб.
Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года, влекут взыскание штрафа в размере 20 000 руб.

 

Таблица 3. Административная ответственность, определённая КоАП РФ

Правонарушение

Статья КоАП РФ

Санкции

Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ

Редакция, вступающая в силу с 30.10.2012: "Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, -".

п. 2 ст. 15.25 штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 руб.
Редакция, вступающая в силу с 30.10.2012: "Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, -". ч. 2^1 ст. 15.25 Штраф на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде

ст. 15.6

Штраф на граждан в размере от 100 до 300 руб.

 

Таблица 4. Уголовная ответственность, определённая УК РФ

Преступление

Статья УК РФ

Санкции

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Крупный размер - сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 600 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1 800 000 руб.

Ст. 198

Штраф в размере от 100 000 руб. до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.

То же деяние, совершенное в особо крупном размере.

Особо крупный размер - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 3 000 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 9 000 000 руб..

Ст. 198

Штраф в размере от 200 000 руб. до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет либо лишением свободы на срок до 3 лет.

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.

Ст. 198

 

 



[1]
ФЗ о валютном регулировании (пп.6 п. 1 ст. 1) "резидентами РФ" (если речь идет о физических лицах), называет: (а) физических лиц, являющихся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; (б) постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства.
Налоговый кодекс РФ (далее НК РФ) определяет понятие "налоговые резиденты РФ" (п.2,3 ст. 207): (а) физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения; (б) независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.
[2]
Форма уведомления утверждена приказом ФНС России РФ от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@ "Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации".
Скачать форму уведомления об открытии (закрытии) счёта в банке, расположенном за пределами России, можно здесь: 1) в формате MS Excel (xls) ; и 2) в формате Adobe Acrobat (pdf) .


За дополнительной информацией, пожалуйста, обращайтесь к команде ТимБорн.


оценить статью